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木丁:減稅改革要兼顧地方政府利益

http://finance.sina.com   2018年08月02日 03:06   北京新浪網

  新浪財經啓動“宏觀經濟形勢大討論”,誠邀經濟學家、知名學者等參與,採用專訪、專稿形式,共同探討中國宏觀經濟的發展形勢與未來走向。新時代的經濟發展藍圖,需要每一個人的細心耕織,需要每一件事上的錙銖必較。新浪誠摯希望每一位經濟學家揮袖舞墨,堅定信心穩中求進。(徵稿郵箱:finance_biz@sina.com,聯繫電話:18910629946)

  如何協調推進貨幣政策與財政政策同向發力

  摘要:近期國務院常務會議確定將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業。這一改革聚焦企業創新發展推出的減稅政策。但是推動創新發展,企業是市場主體,但關鍵靠人才。因此,更要給個人減稅,特別是要給高科技從業者和依靠工資和勞動收入的高管等高收入者減稅。因此,建議結合當前正在進行的個人所得稅改革,提高起徵點的同時,減並稅率級次,降低45%的邊際稅率至30%左右。

  作者:木丁(真名:李寧,財經評論員,註冊稅務師,公共管理碩士,專欄作者。長期從事財政、稅收政策和宏觀經濟政策的研究)

  中共中央政治局日前召開會議,分析研究當前經濟形勢,部署下半年經濟工作。從會議透出的信息看,面對經濟運行穩中有變的新形勢,財政政策和貨幣政策的前瞻性、靈活性、有效性將進一步提高,助力經濟平穩健康發展。

  不管是鬆緊適度的貨幣政策,還是更加積極的財政政策,其重要目的之一就是支持擴內需調結構促進實體經濟發展,也就是說央行通過貨幣政策解決實體經濟特別是中小微企業融資難、融資貴等問題,財政政策一方面通過減稅讓利降低實體經濟的經營成本,提升實體經濟的盈利能力,進而實現更多的就業,提高從業人員的收入水平。另一方面加大財政支持力度,在補齊短板方面發力,比如根據中西部基礎設施建設存在的短板,加快相關項目建設的力度,發揮基礎設施建設對經濟發展的推動作用。

  因此,金融系統落實國務院常委會議精神往市場投放5020億MLF的基礎上,更應該重視金融系統的內部治理和監督管理,切實推動和監督投放的資金流入到實體經濟,防止再次進入房地產市場等,形成部分行業的產能過剩。財政政策首先應進一步加大減稅力度,與貨幣政策形成同向力量,以此相互作用,共同發力推動實體經濟發展。另外,完成好今年1.35萬億元地方政府專項債券發行和使用進度,努力推動在建基礎設施項目早見成效。

  在減稅方面,中央政治局提出“財政政策要在擴大內需和結構調整上發揮更大作用”,因此筆者預期,下一步結合擴大開放,相關關稅政策以及消費稅等會有相應的調整。與此同時,筆者認爲減稅,還要結合一下三個方面,建立相應的長效機制。

  一是將減稅的着力點放在引導金融企業服務實體經濟上。“營改增”之後,由於金融行業難以取得進項稅發票抵扣等因素,導致整個稅收負擔相對來說有所提升,影響金融企業服務實體經濟的積極性。因此,爲了鼓勵更多的金融企業將資金投放到實體經濟,財政政策應根據國家發展戰略和宏觀經濟政策,對金融企業服務實體經濟特別是民營企業、振興鄉村戰略、扶貧攻堅等方面的借款利息收入出臺免徵增值稅,或者對金融企業服務實體經濟取得的借款利息收入稅負超過一定比例(比如3%)實施即徵即退、先徵後退等優惠政策。通過這些精準性減稅政策引導金融機構將資金投放到實體經濟,確保宏觀調控政策實現預期目標,防止央行投放的資金流入房地產等不需鼓勵發展的行業。

  二是減稅改革要兼顧地方政府利益。不管是增值稅改革還是企業所得稅、個人所得稅等改革,減稅大多數影響到地方政府的收入。在當前化解地方政府債務等大背景下,減稅改革如果讓地方政府買單,或者承擔大頭,對於國家供給側結構性改革特別是防風險來說是不利因素。因此,減稅改革應將着力點放在中央政府減稅讓利上,比如降低燃油消費稅的定額稅率,不會傷及地方政府的收益。因爲燃油消費稅目前全部爲中央收入,通過轉移支付給地方。2015年前後,國家抓住國際油價較低的窗口,連續三次提高燃油消費稅,提至汽油每升定額稅1.52元,柴油每升定額稅1.2元,之後再沒有調整。由於燃油佔到部分運輸成本的40%-60%,所以降低燃油消費稅的同時引導油價下調,對於降低運輸成本具有重要作用,運輸成本降低,可以降低企業和產品的物流成本,提升企業特別是中小微企業的盈利能力,是積極財政政策更加積極的重要體現。其實,通過燃油消費稅等改革減稅讓利,對於中央政府財政收入的缺口來說,由於中美貿易戰等導致增加相關關稅帶來的收入可以彌補,確保中央財政收入的整體穩定。

  三是降低勞動收入稅負,激發勞動生產率。近期國務院常務會議確定將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業擴大至所有企業。這一改革聚焦企業創新發展推出的減稅政策。但是推動創新發展,企業是市場主體,但關鍵靠人才。因此,更要給個人減稅,特別是要給高科技從業者和依靠工資和勞動收入的高管等高收入者減稅。因此,建議結合當前正在進行的個人所得稅改革,提高起徵點的同時,減並稅率級次,降低45%的邊際稅率至30%左右。所以通過降低個稅稅負,在減少中高收入者避稅行爲的同時,積極推動企業吸引高層次創新和管理人才,提高企業的整體競爭力,將是積極財政政策更加積極的重要方面。

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