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六部委將對非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查

http://finance.sina.com   2017年05月19日 13:08   中國證券報-中證網

  六部委將對非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查

  □本報記者 劉麗靚 徐昭   

  央行網站5月19日消息,為了履行金融賬戶涉稅信息自動交換國際義務,規範金融機構對非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調查行為,國家稅務總局、財政部、中國人民銀行、銀監會、證監會、保監會等六部委制定、發布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》,並自7月1日起施行。同時,六部委對《管理辦法》進行了解讀。

  其中,《管理辦法》所稱盡職調查,並非一般意義上的調查,而是指金融機構按照規定的程序,了解賬戶持有人或者有關控制人的稅收居民身份,識別非居民金融賬戶,收集並記錄相關賬戶信息。

  《管理辦法》對社會公衆影響較小,主要對在金融機構開立新賬戶的部分個人和機構有一定影響。

  從7月1日起,個人和機構在金融機構新開立賬戶,包括在商業銀行開立存款賬戶、在保險公司購買商業保險,需按照金融機構要求在開戶申請書或額外的聲明檔案裏聲明其稅收居民身份。由於在我國境內金融機構開立賬戶的個人和機構絶大部分為中國稅收居民,填寫聲明檔案時僅需勾選“中國稅收居民”即可,開戶體驗影響不大。如果上述個人和機構前期已經開立了賬戶,7月1日之后在同一金融機構開立新賬戶時,大部分情況下無需進行稅收居民身份聲明,其稅收居民身份由金融機構根據留存資料來確認。

  對於7月1日之前已經開立的賬戶,金融機構根據留存資料確認賬戶持有人的稅收居民身份,極少數不能確認的需要個人和機構配合提供材料。《管理辦法》主要對在中國境內開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構影響較大。 

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