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美國證券投資稅務問題──外國人解惑篇

http://finance.sina.com   2013年05月02日 05:29   北京新浪網

  一般來說,股票獲利分成兩種:第一種是資本利得,就是買賣股票所賺到的差價;另一種則是股利所得,指的是投資人持有股票後,公司分配的利息,又稱現金股利。美國政府為了鼓勵其他國家的投資人投資美股,外國人投資美股,可以免繳資本利得稅。

  基本上,非居住美國的外國人投資註冊地為美國的金融商品如美股、ETF等,只要填寫 W-8BEN 表格給券商,就不用煩惱美國的稅務問題了。但是還是有很多投資人對於美國券商所寄發的各種表格有疑問,在此簡單解釋:

  資本利得稅:首先你必須填寫一張美國的W-8BEN表格,代表這個帳戶屬於外國投資人,可免徵資本利得稅,並且在一個月內寄回去,如此你就可以不必繳交資本利得稅。通常開戶時券商就會直接給你,譬如投資人在美國網路券商SogoTrade開戶,中文客服就會主動詢問是國際還是美國帳戶,並寄上所需表格,當然一定就有W-8BEN。

  股利所得:股利方面美國政府會預先課30%稅,不論你是美國人還是外國人,這部分通通都要繳稅。舉例來說,假設你投資蘋果電腦,蘋果決定進行$ 1的配息,那麼美國政府將會先課30%,也就是0.3元的稅,投資人實際拿到的是0.7元的股息。爲什麼外國人也要繳交股利所得稅?因為這份配息是來自美國公司,所以任何人都需繳稅,且無法以報稅的方式取回。

  什麼是Form 1042-S?每年美國券商都會寄發總結前一年的所得與預扣稅款狀況的Form 1042S表格。這份表格會分別以紙本與PDF檔寄出。大多是在二月底寄出,上面會清楚的列出所有派發的股利、利息,適用稅率以及預扣稅款。

  Form 1040NR:1040是美國一般家庭用的報稅表格,加上NR表示 Non-Resident非美國居民,通常只有股利收入才需要填寫完整版的1040NR。

  W-7:外國人第一次報稅,需要填寫W-7表格申請 Individual Taxpayer Identification Number (ITIN),以便於管理追蹤。填寫 W-7 表格方法:1. 申請個人報稅識別號碼 ITIN 號碼。2. 勾選 b Nonresident alien filing a U.S. tax return

  填寫個人基本資料地址。3. 第七項 Other Information→6d Identification document 這欄,選擇證明檔案。個人證明檔案有二種方法,A. 護照正本 B. 護照影本公證。

  報稅最後一步。填好的 W-7 、 1040-NR、1042-S(券商年度配息表),連同護照檔案,郵寄美國國稅局 (IRS)

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