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木丁:减税改革要兼顾地方政府利益

http://finance.sina.com   2018年08月02日 03:06   北京新浪网

  新浪财经启动“宏观经济形势大讨论”,诚邀经济学家、知名学者等参与,采用专访、专稿形式,共同探讨中国宏观经济的发展形势与未来走向。新时代的经济发展蓝图,需要每一个人的细心耕织,需要每一件事上的锱铢必较。新浪诚挚希望每一位经济学家挥袖舞墨,坚定信心稳中求进。(征稿邮箱:finance_biz@sina.com,联系电话:18910629946)

  如何协调推进货币政策与财政政策同向发力

  摘要:近期国务院常务会议确定将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业。这一改革聚焦企业创新发展推出的减税政策。但是推动创新发展,企业是市场主体,但关键靠人才。因此,更要给个人减税,特别是要给高科技从业者和依靠工资和劳动收入的高管等高收入者减税。因此,建议结合当前正在进行的个人所得税改革,提高起征点的同时,减并税率级次,降低45%的边际税率至30%左右。

  作者:木丁(真名:李宁,财经评论员,注册税务师,公共管理硕士,专栏作者。长期从事财政、税收政策和宏观经济政策的研究)

  中共中央政治局日前召开会议,分析研究当前经济形势,部署下半年经济工作。从会议透出的信息看,面对经济运行稳中有变的新形势,财政政策和货币政策的前瞻性、灵活性、有效性将进一步提高,助力经济平稳健康发展。

  不管是松紧适度的货币政策,还是更加积极的财政政策,其重要目的之一就是支持扩内需调结构促进实体经济发展,也就是说央行通过货币政策解决实体经济特别是中小微企业融资难、融资贵等问题,财政政策一方面通过减税让利降低实体经济的经营成本,提升实体经济的盈利能力,进而实现更多的就业,提高从业人员的收入水平。另一方面加大财政支持力度,在补齐短板方面发力,比如根据中西部基础设施建设存在的短板,加快相关项目建设的力度,发挥基础设施建设对经济发展的推动作用。

  因此,金融系统落实国务院常委会议精神往市场投放5020亿MLF的基础上,更应该重视金融系统的内部治理和监督管理,切实推动和监督投放的资金流入到实体经济,防止再次进入房地产市场等,形成部分行业的产能过剩。财政政策首先应进一步加大减税力度,与货币政策形成同向力量,以此相互作用,共同发力推动实体经济发展。另外,完成好今年1.35万亿元地方政府专项债券发行和使用进度,努力推动在建基础设施项目早见成效。

  在减税方面,中央政治局提出“财政政策要在扩大内需和结构调整上发挥更大作用”,因此笔者预期,下一步结合扩大开放,相关关税政策以及消费税等会有相应的调整。与此同时,笔者认为减税,还要结合一下三个方面,建立相应的长效机制。

  一是将减税的着力点放在引导金融企业服务实体经济上。“营改增”之后,由于金融行业难以取得进项税发票抵扣等因素,导致整个税收负担相对来说有所提升,影响金融企业服务实体经济的积极性。因此,为了鼓励更多的金融企业将资金投放到实体经济,财政政策应根据国家发展战略和宏观经济政策,对金融企业服务实体经济特别是民营企业、振兴乡村战略、扶贫攻坚等方面的借款利息收入出台免征增值税,或者对金融企业服务实体经济取得的借款利息收入税负超过一定比例(比如3%)实施即征即退、先征后退等优惠政策。通过这些精准性减税政策引导金融机构将资金投放到实体经济,确保宏观调控政策实现预期目标,防止央行投放的资金流入房地产等不需鼓励发展的行业。

  二是减税改革要兼顾地方政府利益。不管是增值税改革还是企业所得税、个人所得税等改革,减税大多数影响到地方政府的收入。在当前化解地方政府债务等大背景下,减税改革如果让地方政府买单,或者承担大头,对于国家供给侧结构性改革特别是防风险来说是不利因素。因此,减税改革应将着力点放在中央政府减税让利上,比如降低燃油消费税的定额税率,不会伤及地方政府的收益。因为燃油消费税目前全部为中央收入,通过转移支付给地方。2015年前后,国家抓住国际油价较低的窗口,连续三次提高燃油消费税,提至汽油每升定额税1.52元,柴油每升定额税1.2元,之后再没有调整。由于燃油占到部分运输成本的40%-60%,所以降低燃油消费税的同时引导油价下调,对于降低运输成本具有重要作用,运输成本降低,可以降低企业和产品的物流成本,提升企业特别是中小微企业的盈利能力,是积极财政政策更加积极的重要体现。其实,通过燃油消费税等改革减税让利,对于中央政府财政收入的缺口来说,由于中美贸易战等导致增加相关关税带来的收入可以弥补,确保中央财政收入的整体稳定。

  三是降低劳动收入税负,激发劳动生产率。近期国务院常务会议确定将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大至所有企业。这一改革聚焦企业创新发展推出的减税政策。但是推动创新发展,企业是市场主体,但关键靠人才。因此,更要给个人减税,特别是要给高科技从业者和依靠工资和劳动收入的高管等高收入者减税。因此,建议结合当前正在进行的个人所得税改革,提高起征点的同时,减并税率级次,降低45%的边际税率至30%左右。所以通过降低个税税负,在减少中高收入者避税行为的同时,积极推动企业吸引高层次创新和管理人才,提高企业的整体竞争力,将是积极财政政策更加积极的重要方面。

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