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美国证券投资稅务问题──外国人解惑篇

http://finance.sina.com   2013年05月02日 05:29   北京新浪网

  一般来说,股票获利分成两种:第一种是资本利得,就是买卖股票所赚到的差价;另一种则是股利所得,指的是投资人持有股票後,公司分配的利息,又称现金股利。美国政府为了鼓励其他国家的投资人投资美股,外国人投资美股,可以免缴资本利得稅。

  基本上,非居住美国的外国人投资注册地为美国的金融商品如美股、ETF等,只要填写 W-8BEN 表格给券商,就不用烦恼美国的稅务问题了。但是还是有很多投资人对于美国券商所寄发的各种表格有疑问,在此简单解释:

  资本利得稅:首先你必须填写一张美国的W-8BEN表格,代表这个帐户属于外国投资人,可免征资本利得稅,并且在一个月内寄回去,如此你就可以不必缴交资本利得稅。通常开户时券商就会直接给你,譬如投资人在美国网路券商SogoTrade开户,中文客服就会主动询问是国际还是美国帐户,并寄上所需表格,当然一定就有W-8BEN。

  股利所得:股利方面美国政府会预先课30%稅,不论你是美国人还是外国人,这部分通通都要缴稅。举例来说,假设你投资苹果电脑,苹果决定进行$ 1的配息,那么美国政府将会先课30%,也就是0.3元的稅,投资人实际拿到的是0.7元的股息。为什么外国人也要缴交股利所得稅?因为这份配息是来自美国公司,所以任何人都需缴稅,且无法以报稅的方式取回。

  什么是Form 1042-S?每年美国券商都会寄发总结前一年的所得与预扣稅款状况的Form 1042S表格。这份表格会分別以纸本与PDF档寄出。大多是在二月底寄出,上面会清楚的列出所有派发的股利、利息,适用稅率以及预扣稅款。

  Form 1040NR:1040是美国一般家庭用的报稅表格,加上NR表示 Non-Resident非美国居民,通常只有股利收入才需要填写完整版的1040NR。

  W-7:外国人第一次报稅,需要填写W-7表格申请 Individual Taxpayer Identification Number (ITIN),以便于管理追踪。填写 W-7 表格方法:1. 申请个人报稅识別号码 ITIN 号码。2. 勾选 b Nonresident alien filing a U.S. tax return

  填写个人基本资料地址。3. 第七项 Other Information→6d Identification document 这栏,选择证明文件。个人证明文件有二种方法,A. 护照正本 B. 护照影本公证。

  报稅最後一步。填好的 W-7 、 1040-NR、1042-S(券商年度配息表),连同护照文件,邮寄美国国稅局 (IRS)

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